TVA en Dropshipping : comment ça marche ?

Le dropshipping est un modèle commercial attractif, mais sa gestion fiscale, notamment la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), peut rapidement devenir un casse-tête. Depuis la réforme européenne de 2021, les règles sont devenues plus strictes et complexes, en particulier pour les produits importés de pays hors UE comme la Chine.

Ignorer ces obligations peut entraîner des pénalités sévères et bloquer vos colis en douane. Ce guide complet vous explique précisément comment fonctionne la TVA en dropshipping en 2025, quels sont les régimes applicables et comment déclarer vos revenus pour être en parfaite conformité.

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Rappel : comment fonctionne la TVA en dropshipping ?

Pour bien comprendre les enjeux, il est essentiel de se rappeler le fonctionnement du dropshipping, qui implique trois acteurs :

1. Votre client : Il achète un produit sur votre boutique en ligne (ex: en France).
2. Vous (le vendeur) : Vous encaissez le paiement du client. Vous n'avez pas de stock.
3. Votre fournisseur : Vous lui transmettez la commande et il expédie le produit directement à votre client (ex: depuis la Chine ou l'Allemagne).

La question centrale est : qui doit collecter la TVA et à quel moment ? La réponse dépend principalement de deux facteurs : la localisation de votre fournisseur et la valeur du produit vendu.

La réforme de la TVA sur le e-commerce de 2021 : ce qui a changé

⚠️ Un changement majeur a eu lieu le 1er juillet 2021 et a rebattu les cartes pour tous les acteurs du e-commerce, y compris les dropshippers.

Auparavant, les colis d'une valeur inférieure à 22 € importés dans l'UE étaient exonérés de TVA. Cette règle a été totalement supprimée¹. La raison ? Mettre fin à la concurrence déloyale pour les entreprises de l'UE et s'assurer que la TVA est payée sur tous les biens de consommation.

Conséquence directe : Désormais, tous les produits que vous vendez à des clients européens sont soumis à la TVA du pays de votre client, et ce, dès le premier euro.

Pour simplifier cette nouvelle obligation, l'Union Européenne a mis en place un système de "guichet unique" (OSS et IOSS), que nous détaillerons plus loin.

Gérer la TVA en dropshipping : les 2 scénarios principaux

Votre régime de TVA dépendra entièrement de la provenance de vos produits. Voici une analyse des deux cas de figure les plus courants.

Scénario 1 : Fournisseur basé dans l'Union Européenne

Si votre fournisseur est en Allemagne, en Espagne ou dans tout autre pays de l'UE, les choses sont relativement simples. Il s'agit de ventes à distance intracommunautaires.

• Principe : Vous devez facturer à votre client la TVA du pays dans lequel il se trouve. Si vous vendez à un client français, vous appliquez la TVA française de 20 %.
• Seuil de 10 000 € : Si le total de vos ventes à des particuliers dans toute l'UE (hors France) ne dépasse pas 10 000 € par an, vous pouvez appliquer la TVA française.
• Au-delà de 10 000 € : Dès que vous dépassez ce seuil, vous devez soit vous immatriculer à la TVA dans chaque pays où vous vendez, soit (et c'est la solution recommandée) utiliser le guichet unique OSS (One-Stop-Shop) pour déclarer et payer la TVA due à tous les pays de l'UE en une seule fois.

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Scénario 2 : Fournisseur basé hors de l'Union Européenne (Chine, USA…)

C'est le scénario le plus fréquent en dropshipping. Voici les règles qui s'appliquent.

Pour les colis d'une valeur inférieure ou égale à 150 €

💡 C'est le cas de la grande majorité des produits en dropshipping.

Depuis la réforme de 2021, c'est à vous, le vendeur, qu'il incombe de collecter la TVA au moment de l'achat sur votre site. Vous devez ensuite la reverser à l'administration fiscale.

Pour ce faire, vous devez vous inscrire au guichet unique IOSS (Import One-Stop-Shop). En obtenant un numéro IOSS et en le transmettant à votre fournisseur (qui l'appose sur le colis), vous garantissez que le colis ne sera pas bloqué en douane pour non-paiement de la TVA.

✅ Avantages de l'IOSS :

• Transparence pour le client : Il paie le prix final, TVA incluse, et n'a pas de mauvaise surprise (frais de douane à la livraison).
• Fluidité de la livraison : Le dédouanement est beaucoup plus rapide.
• Gestion simplifiée : Une seule déclaration et un seul paiement de TVA pour toutes vos ventes européennes.

Pour les colis d'une valeur supérieure à 150 €

⚠️ Si la valeur intrinsèque (hors transport et assurance) de la commande dépasse 150 €, la procédure change :

• La TVA n'est pas collectée par vous au moment de la vente.
• Des droits de douane peuvent s'appliquer en plus de la TVA.
• C'est le transporteur (La Poste, DHL, etc.) qui se chargera de collecter la TVA et les droits de douane auprès de votre client final avant de lui livrer le colis.

Cette situation est souvent source de mécontentement pour le client et doit être évitée autant que possible ou gérée avec une grande transparence sur votre site.

Le Guichet Unique de TVA (OSS et IOSS) : comment ça marche ?

Le guichet unique est un portail en ligne géré par l'administration fiscale de votre pays (en France, via impots.gouv.fr) qui simplifie considérablement vos déclarations de TVA européenne.

Voici un tableau pour bien comprendre la différence entre l'OSS et l'IOSS.

Critère	OSS (One-Stop-Shop)	IOSS (Import One-Stop-Shop)
Quand l'utiliser ?	✅ Pour les ventes à distance de biens expédiés depuis l'UE vers des clients dans d'autres pays de l'UE.	✅ Pour les ventes à distance de biens importés de pays hors UE vers des clients dans l'UE.
Seuil de valeur	➡️ S'applique dès que vous dépassez le seuil global de 10 000 € de ventes annuelles B2C dans l'UE.	⚠️ Concerne uniquement les envois d'une valeur ne dépassant pas 150 €.
Objectif	💡 Déclarer et payer en une seule fois la TVA due dans plusieurs pays de l'UE.	💡 Collecter la TVA au moment de la vente pour une importation fluide et sans surprise pour le client.

Quel régime de TVA choisir pour votre activité de dropshipping ?

En France, le choix de votre statut juridique (auto-entrepreneur, SASU, etc.) influe sur votre régime de TVA.

La franchise en base de TVA (régime de la micro-entreprise)

Ce régime vous dispense de facturer et de déclarer la TVA tant que votre chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils (91 900 € pour l'achat-revente en 2025).

⚠️ Attention : ce régime n'est généralement pas compatible avec le dropshipping depuis un pays hors UE. En effet, dès votre première vente importée, vous êtes redevable de la TVA et devez la collecter. L'inscription à l'IOSS vous fait sortir de la franchise en base pour ces opérations. Vous devrez donc avoir un numéro de TVA intracommunautaire.

Le régime réel simplifié et le régime réel normal

Ces deux régimes sont les plus courants pour une activité de dropshipping structurée. La principale différence réside dans la fréquence des déclarations.

Régime de TVA	Caractéristiques Clés
Réel Simplifié	✅ Une seule déclaration annuelle de TVA (formulaire CA12).✅ Paiement de 2 acomptes semestriels.💡 Adapté si votre activité est stable et que vous n'avez pas une grosse TVA à payer chaque mois.
Réel Normal	✅ Une déclaration mensuelle de TVA (formulaire CA3).➡️ Obligatoire si votre TVA due est supérieure à 15 000 € par an.💰 Permet de récupérer plus rapidement la TVA sur vos dépenses (publicité, abonnements...).

Comment gérer les paiements et la TVA collectée à l'étranger ?

L'un des défis du dropshipping est la gestion des flux financiers :

• ➡️ Vous recevez des paiements de vos clients en euros (EUR).
• ➡️ Vous devez payer vos fournisseurs en dollars américains (USD) ou en yuans chinois (CNY).
• ➡️ Vous devez mettre de côté la TVA collectée pour la reverser à l'État.

Utiliser un compte bancaire traditionnel pour cela peut engendrer des frais de conversion élevés et une gestion complexe.

Contrairement aux banques traditionnelles, Wise Business vous permet de détenir des balances dans plus de 40 devises. Vous pouvez ainsi payer vos fournisseurs en USD directement, sans frais cachés et en utilisant toujours le taux de change réel du marché.

Un compte Wise Business vous permet aussi de séparer facilement les fonds destinés au paiement de la TVA, simplifiant ainsi votre comptabilité.

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FAQ : TVA et Dropshipping

Dois-je facturer la TVA si je suis auto-entrepreneur en dropshipping ?

Oui, dans la plupart des cas. Si vous importez des biens de pays hors UE (comme avec AliExpress), vous devez collecter la TVA dès la première vente, même en tant qu'auto-entrepreneur. Pour cela, il vous faudra un numéro de TVA intracommunautaire et vous devrez vous inscrire au guichet unique IOSS. La franchise en base de TVA ne s'applique pas à ces opérations d'importation.

Comment fonctionne la TVA si mon fournisseur est en Chine et mon client en France ?

Pour un produit de moins de 150 €, vous devez facturer 20 % de TVA (le taux français) à votre client au moment de l'achat. Vous devez ensuite déclarer et reverser cette TVA via le guichet IOSS. Il est crucial de fournir votre numéro IOSS à votre fournisseur chinois pour qu'il l'appose sur l'envoi, assurant un passage en douane rapide.

Qu'est-ce que le numéro IOSS et est-il obligatoire ?

Le numéro IOSS (Import One-Stop-Shop) est un identifiant fiscal unique qui prouve que la TVA a été collectée par le vendeur pour des biens importés de moins de 150 €. Il n'est pas "obligatoire" au sens strict, mais ne pas l'utiliser signifie que votre client devra payer la TVA et des frais de gestion au transporteur pour recevoir son colis, ce qui est une très mauvaise expérience client. En pratique, il est indispensable.

Comment déclarer et payer la TVA collectée via le guichet unique ?

Vous devez vous inscrire au guichet unique (IOSS ou OSS) sur le site des impôts français. Ensuite, vous devrez remplir une déclaration électronique mensuelle (pour l'IOSS) ou trimestrielle (pour l'OSS) qui récapitule toutes vos ventes B2C dans l'UE. Le paiement du montant total de la TVA se fait en une seule fois à l'administration fiscale française, qui se charge de redistribuer les sommes aux autres pays de l'UE.

Comment un compte multi-devises comme Wise peut-il m'aider à gérer la TVA en dropshipping ?

Un compte multi-devises est un atout stratégique. Il vous permet de : 1) Payer vos fournisseurs internationaux dans leur devise (USD, CNY...) au taux de change réel, réduisant ainsi vos coûts. 2) D'isoler facilement la TVA que vous collectez dans une balance dédiée (ou "Jarre") pour ne pas y toucher avant de la reverser. 3) De simplifier votre comptabilité en centralisant tous vos flux internationaux en un seul endroit.

💡 Vous pouvez obtenir des coordonnées bancaires dans plusieurs devises (EUR, USD, GBP...) pour recevoir des paiements sans frais avec Wise Business.

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Sources :

1. Douane.gouv.fr - TVA et commerce électronique
2. Commission Européenne - TVA sur le commerce électronique

Vérifiées pour la dernière fois le 10 septembre 2025.