タイ法人税ガイド｜税率・申告方法・優遇制度・日本との比較
タイでのビジネスでは法人税の納付が必要になります。この記事ではタイの法人税の税率や税金の計算方法、中小企業税制、税制優遇、確定申告のやり方や期限、タイでのビジネスや法人税の納付に便利な国際送金サービスWiseについて解説します。
シンガポール法人税ガイド｜税率・優遇制度・申告方法まとめ
シンガポールは税金の安さで知られ、日本からの移住先や法人設立先として高い人気を誇ります。
この記事では、シンガポールの法人税率・優遇制度・申告方法を最新情報とともに解説します。
また、シンガポールでの海外送金や支払いに便利なサービスWise（ワイズ）も紹介します。
| 目次 🔖 |
|---|
シンガポール法人税の最新事情（2025年版）
シンガポールの法人税率は**17％**で、アジアの主要国と比べても低水準です。¹
| 国・地域 | 法人税率 |
|---|---|
| シンガポール | 17％ |
| 台湾・タイ・ベトナム | 20％ |
| フィリピン・中国 | 25％ |
この低税率は、シンガポールが外資誘致を国家戦略として推進してきたことに起因します。
シンガポールが法人税を低く設定している理由
シンガポールは資源が乏しく市場規模も小さい国です。そのため1960年代の建国期から外資誘致を軸に経済成長を促す政策を展開してきました。
- 製造業・金融業など多分野で外国資本を呼び込み
- ビジネスのしやすい環境整備と優遇税制の導入
- 一部業種を除き外資規制をほぼ撤廃
近年は外資誘致だけでなく、地場企業やスタートアップ支援にも注力しています。法人税率の低さと税制優遇は、海外企業を積極的に呼び込むための重要な施策です。
シンガポール法人税の基本税率と2025年の新制度
法人税の基本税率
- 基本税率：17％ ²
- シンガポール法人は毎年確定申告が必要
- キャピタルゲイン非課税や軽減税率制度など、多くの節税策あり
シンガポールの国外所得免除
シンガポールは国内源泉所得のみ課税する「属地主義」を採用しています。
日本のように全世界所得課税方式ではないため、税負担を軽減できる点が大きな魅力です。
ただし、以下に該当する国外所得をシンガポールに送金した場合は課税対象になる可能性があります：¹
- 配当金・国外支店の所得・国外サービス収入
- 所得発生国で課税済み
- 所得発生国の最高法人税率が15％以上
シンガポールの法人税の軽減税率
シンガポールには以下のような税額免除・軽減制度があります：¹
部分税額免除制度（Partial Tax Exemption）
- 課税所得20万シンガポールドルまで軽減
- 最初の1万ドル：75％免税
- 次の19万ドル：50％免税
新スタートアップ会社税額免除制度（Tax Exemption Scheme for New Start-Up Companies）
-
設立から3年間、以下を免税：
- 最初の10万ドル：75％免税
- 次の10万ドル：50％免税（上限12万5000ドル）
-
適用条件：
- シンガポール居住法人であること
- 株主数20名以下で1人が10％以上保有
- 投資持株・不動産開発が主業種でないこと
詳しくはIRAS公式サイトを参照ください。
キャピタルゲインは非課税
シンガポールではキャピタルゲイン（譲渡益）が原則非課税です。¹
条件を満たす事業会社の株式を譲渡しても課税されないため、株式投資や企業買収（M&A）などでも税負担を抑えられるのが特徴です。
シンガポールの法人税が安い理由
シンガポールが法人税を低く設定している背景には、以下の5つの要因があります：
① 法人税率がアジア諸国より低い
周辺国より低い17％という法人税率で、国際競争力を維持しています。
② 軽減税率・優遇税制が充実
新規企業や特定産業向けに免税や軽減税率を適用しやすい仕組みを整備。
③ キャピタルゲイン課税なし
投資収益への課税がなく、ビジネス拠点としての魅力を高めています。
④ 外資誘致を国策として推進
外資企業を呼び込むため、税制優遇やビジネス環境の整備を積極的に実施。
⑤ 物価の高さとのバランス
生活コストやオフィス賃料などが高いシンガポールでは、税金を下げることで総コストを調整し、外国企業が進出しやすい環境を提供しています。
シンガポール法人税の主な優遇制度（2025年版）
シンガポールには、法人税の基本税率（17％）に加えて、特定の企業・産業向けの税制優遇制度が多数用意されています。
代表的な制度は以下の通りです：¹
| 制度名 | 内容・メリット |
|---|---|
| パイオニア・インセンティブ（Pioneer Certificate Incentive：PC） | 特定製品・サービスの開発を促進するための認定制度。認定を受けると法人税が免税。 |
| 開発・拡張インセンティブ（Development & Expansion Incentive：DEI） | PC認定の有無にかかわらず適用可能。認定企業には5％または10％の軽減税率を適用。 |
| ファイナンス＆トレジャリーセンター・インセンティブ（Finance And Treasury Centre Incentive：FTC） | シンガポールに拠点を置く金融センター機能に対し、適格活動に5％または10％の軽減税率を適用。グループ内貸付利息なども8％に軽減。 |
| グローバル・トレーダー・プログラム（Global Trader Programme：GTP） | シンガポールに貿易拠点を置く企業向け制度。雇用や国内支出の条件を満たすと5％または10％の軽減税率を適用。 |
シンガポール法人税の申告・納付の流れ
シンガポールで現地法人や支店を運営する場合、法人税の申告と納付は必須です。
申告方法はすべて電子申告（e-Filing） で行い、「見込申告（ECI）」と「確定申告」の2段階があります。
1. 見込申告（Estimated Chargeable Income: ECI）
-
事業年度終了後 3カ月以内 に申告が必要
-
年間売上高が500万シンガポールドル未満かつ課税所得なしの場合は免除³
2. 確定申告（Corporate Income Tax Filing）
-
申告期限は「事業年度終了日の属する翌年の11月末」³
-
提出先はシンガポール内国歳入庁（IRAS）
-
必要書類：
- 確定申告書（Form C / C-S / C-S Lite）
- 監査済財務諸表
- 税額計算書などの添付資料
-
小規模法人は簡易版申告書の提出が可能
💡 ポイント
シンガポールでは確定申告後、すぐに税金を支払うのではなく、IRASからの納付通知（Notice of Assessment）を受け取った後に納付します。
シンガポールと日本の法人税の比較
シンガポールは「法人税が安い国」として知られていますが、実際に日本と比較するとどうでしょうか？
法人税・相続税・贈与税・所得税・消費税の違いを整理しました。
法人税率の比較
| 国 | 法人税率 |
|---|---|
| シンガポール² | 17％ |
| 日本⁴⁵ | 中小法人：年800万円以下15％、800万円超23.2％ 大法人：23.2％ |
シンガポールの方が明らかに低税率。
相続税・贈与税の比較
| 国 | 相続税・贈与税 |
|---|---|
| シンガポール | なし |
| 日本 | あり（累進課税） |
資産承継においてもシンガポールは税負担が軽い。
所得税の比較
| 国 | 最高税率 |
|---|---|
| シンガポール² | 24％ |
| 日本⁶ | 45％ |
個人所得税も日本の方が高い。
消費税（GST）の比較
| 国 | 消費税率 |
|---|---|
| シンガポール² | 9％ |
| 日本⁷ | 10％（軽減税率8％） |
シンガポールは法人税だけでなく、消費税も比較的低い。
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シンガポール法人税の2025年の注目トレンド
2025年のシンガポール法人税における大きなトピックは、グローバル・ミニマム課税と電子インボイス義務化の拡大です。
グローバル・ミニマム課税の導入
2025年から、シンガポールに拠点を持つ大企業には最低法人税率15％ が適用される仕組みが導入されます。
国際的な租税回避防止を目的としたOECDのグローバル・ミニマム課税ルールに沿った対応であり、シンガポールも国際基準に合わせた税制改革を進めています。
電子インボイス（e-Invoicing）の義務化拡大
シンガポール内国歳入庁（IRAS）は、電子インボイスシステム「InvoiceNow」を段階的に義務化しています。
これにより、請求データの電子化・標準化・自動送信が進み、企業の経理・税務処理効率が大幅に改善される見込みです。
ソース
- 税制面におけるシンガポール統括会社の優位性 | 貿易・投資相談Q&A - 国・地域別に見る - ジェトロ
- 税制 | シンガポール - アジア - 国・地域別に見る - ジェトロ
- シンガポール税制の概要【2023年改訂版】
- No.5759 法人税の税率｜国税庁
- 法人税率の軽減 | 中小企業庁
- No.2260 所得税の税率｜国税庁
- No.6102 消費税の軽減税率制度｜国税庁
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