税務上の居住地に関する規則と定義は国によって異なり、個人および企業に適用されます。
個人の税務上の居住地
ほとんどのケースでは、お客様が居住し働いている国が税務上の居住地となります。その国で確定申告を提出したり税金を納付したりする場合は、税務上の居住者とみなされる可能性が高いということになります。
一部の国では、税務上の居住地を滞在期間に基づいて決定します。例えば、イギリスでは課税年度中に183日以上滞在するとイギリス税務居住者となります。
同時に複数の国で税務居住者となることもありえます。これは「二重居住」と呼ばれます。
税務上の居住地と国籍
ある国の市民であることは、必ずしもその国で納税義務者であるとは限りません。ただし、アメリカは居住地に関わらず、すべての市民を納税義務者とみなしています。
企業の税務上の居住地
企業は通常、設立され管理されている国に税務上の居住地を有します。これらの国が異なる場合、その企業は二重の 居住地を有する場合があります。
詳細については、OECDのウェブサイトをご覧ください。