Récupérer la TVA : le guide complet sur la TVA déductible et la déclaration

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est au cœur de la vie de la plupart des entreprises. Si la collecter pour l'État est une obligation, savoir comment récupérer la TVA sur vos propres dépenses professionnelles est un levier essentiel pour optimiser votre trésorerie et améliorer votre rentabilité. C'est un mécanisme fondamental qui, bien maîtrisé, peut représenter des économies significatives pour votre activité.

Pourtant, les règles peuvent sembler complexes. Sur quelles dépenses peut-on récupérer la TVA ? Comment cela fonctionne-t-il pour une micro-entreprise ? Quelles sont les spécificités pour un consultant, un artisan ou un e-commerçant ? Et comment faire concrètement sa déclaration sans y passer des heures ?

Ce guide ultime est conçu pour démystifier la TVA déductible. Nous allons lister les dépenses éligibles, analyser les cas par secteur d'activité, et vous guider étape par étape dans le processus de déclaration.

Une gestion rigoureuse de vos dépenses est la clé pour ne rien oublier. Le compte Wise Business vous permet de suivre chaque dépense, d'y attacher les justificatifs, et de synchroniser le tout avec votre logiciel comptable, pour des déclarations de TVA simplifiées.

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Les principes de base de la TVA déductible

Avant de lister les dépenses, comprenons les règles fondamentales qui régissent le droit à la déduction.

Qui peut récupérer la TVA ?

Le principe de base est simple : pour pouvoir récupérer la TVA sur vos achats, votre entreprise doit elle-même être redevable de la TVA. Cela signifie que vous facturez la TVA à vos propres clients et la reversez ensuite à l'État. C'est un système neutre pour les entreprises assujetties : vous ne pouvez déduire que la taxe que vous collectez par ailleurs. Les auto-entrepreneurs en franchise en base, par exemple, ne peuvent donc pas récupérer la TVA.

Les 3 conditions pour qu'une dépense soit déductible

Pour que la TVA sur une dépense soit récupérable, trois conditions cumulatives doivent être remplies¹ :

1. La dépense doit être nécessaire à l'exploitation et engagée dans l'intérêt de l'entreprise. Une dépense d'ordre personnel est exclue.
2. Vous devez détenir un justificatif valide, c'est-à-dire une facture en bonne et due forme au nom de votre entreprise, mentionnant distinctement le montant de la TVA. Un simple ticket de caisse ou une facture sans mention de TVA ne suffit pas.
3. La dépense ne doit pas faire l'objet d'une exclusion légale, même si elle est utilisée pour les besoins de l'activité. Nous détaillons ces exclusions ci-dessous.

Sur quoi peut-on récupérer la TVA ? Le guide général des dépenses

Certaines dépenses ouvrent droit à déduction, d'autres sont soumises à des règles strictes.

✅ Les dépenses où la TVA est généralement 100% déductible

Voici une liste non exhaustive des achats professionnels courants où la TVA est pleinement récupérable :

• Achats de matières premières et de marchandises destinées à la revente.
• Frais de sous-traitance pour la réalisation de vos prestations.
• Logiciels et abonnements en ligne (Microsoft 365, suite Adobe, logiciels de comptabilité, outils SaaS...).
• Matériel informatique et de bureau (ordinateurs, imprimantes, écrans, mobilier de bureau...).
• Frais de publicité et de communication (Google Ads, Facebook Ads, impression de flyers, cartes de visite...).
• Honoraires pour des services externes : expert-comptable, avocat, consultant...
• Factures de téléphone et d'internet professionnelles.
• Frais postaux et d'expédition.

⚠️ Les cas particuliers et exclusions

Certaines dépenses, bien que professionnelles, ont des règles spécifiques qui limitent ou interdisent la déduction de la TVA. Il est crucial de les connaître.

Type de dépense	Règle de déduction de la TVA
Frais de transport (véhicules)	❌ Non déductible sur l'achat ou la location de véhicules de tourisme (voitures particulières), même à usage professionnel.✅ Déductible sur les véhicules utilitaires (camionnettes, fourgons...).
Carburant	✅ Déductible à 80% pour l'essence et 100% pour le gazole et l'électricité pour les véhicules de tourisme.✅ Déductible à 100% pour les véhicules utilitaires.
Frais de logement	❌ Non déductible sur les frais d'hôtel pour les dirigeants ou les salariés de l'entreprise.✅ Déductible si le logement est fourni à des tiers (clients, fournisseurs) ou pour du personnel de sécurité.
Frais de bouche (restaurant)	✅ Déductible si la dépense est engagée dans l'intérêt de l'entreprise et que les noms des invités sont mentionnés sur la facture.
Cadeaux d'affaires	✅ Déductible si la valeur du cadeau ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an².

La TVA déductible par secteur d'activité : Exemples et conseils

Les types de dépenses varient fortement d'un métier à l'autre. Voici des exemples concrets.

Pour les consultants et freelances (développeur, graphiste...)

Les principales dépenses déductibles concernent les actifs immatériels et les outils de production intellectuelle.

• Liste des dépenses courantes :

  • Abonnements à des logiciels (Suite Adobe, Figma, Microsoft 365...)
  • Achat de matériel informatique (ordinateur, écrans, tablette graphique)
  • Frais de publicité en ligne (Google Ads, LinkedIn Ads)
  • Honoraires de sous-traitants (si vous déléguez une partie d'un projet)
  • Coûts de formation professionnelle

💡 Conseil Wise : Payez tous vos abonnements en ligne (souvent facturés en USD) avec une carte virtuelle Wise Business pour un suivi parfait et des frais de change minimes. Attachez la facture directement à la transaction dans l'application pour une comptabilité sans faille.

Pour les artisans et métiers du bâtiment

Ici, les achats de biens physiques et les frais de déplacement sont prépondérants.

• Liste des dépenses courantes :

  • Achat de matières premières (bois, ciment, peinture...)
  • Achat ou location de petit et gros outillage
  • Carburant pour les véhicules utilitaires (TVA 100% récupérable sur le gazole/électricité)
  • Location de matériel de chantier (échafaudage, bétonnière...)
  • Vêtements de travail et équipements de protection

Pour les commerçants et e-commerçants

La gestion des stocks et les frais logistiques sont au cœur de la TVA déductible.

• Liste des dépenses courantes :

  • Achat de marchandises destinées à la revente
  • Frais de port et de logistique (transporteurs, entreposage)
  • Frais de plateforme (commissions Amazon, abonnements Shopify...)
  • Matériaux d'emballage (cartons, ruban adhésif...)
  • Frais de marketing et de publicité

💡 Conseil Wise : Si vous achetez des stocks à l'étranger, payez vos fournisseurs en devises avec Wise au taux de change réel. Vous économisez sur le change, et la transaction reste parfaitement tracée pour la gestion de la TVA à l'importation.

Pour les VTC et professionnels du transport

Les dépenses liées au véhicule sont le principal poste de TVA récupérable.

• Liste des dépenses courantes :
  • Achat ou location du véhicule (uniquement s'il est classé comme utilitaire à plus de 2 places)
  • Carburant (TVA récupérable à 80% sur l'essence, 100% sur le gazole/électricité)
  • Frais d'entretien et de réparation du véhicule
  • Frais de péage

Le cas particulier de la micro-entreprise (récupérer tva micro entreprise)

Par défaut, la micro-entreprise bénéficie d'un régime spécial qui simplifie sa gestion.

Le régime par défaut : la franchise en base de TVA

Tant que votre chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils (ex: 36 800 € pour les prestations de services), vous êtes en "franchise en base".

• Conséquence : Vous ne facturez pas la TVA à vos clients (vos prix sont "nets de taxes"), mais en contrepartie, vous ne pouvez récupérer la TVA sur aucune de vos dépenses. C'est un régime simple mais pas toujours optimal.

Sortir de la franchise : quand et pourquoi opter pour le régime réel ?

Si vous avez beaucoup de dépenses professionnelles soumises à TVA (ex: un e-commerçant qui achète beaucoup de stock, un consultant qui investit dans du matériel coûteux), il peut être financièrement intéressant d'opter volontairement pour le régime réel de TVA, même si vous êtes en dessous des seuils. Cela vous permettra de récupérer la TVA sur vos achats, mais vous obligera à la facturer à vos clients.

Comment faire une déclaration de TVA ? (comment faire une declaration de tva)

Si vous êtes redevable de la TVA, vous devez la déclarer et la payer périodiquement.

Comprendre votre régime d'imposition (Réel Normal ou Réel Simplifié)

• Réel Normal : C'est le régime le plus courant. Vous devez faire une déclaration mensuelle (formulaire CA3) si votre TVA due annuellement dépasse 4 000 €.

• Réel Simplifié : Si votre TVA due est inférieure à 4 000 €, vous payez des acomptes semestriels et faites une seule déclaration annuelle (formulaire CA12).

Le guide étape par étape pour la déclaration en ligne

Le processus se fait depuis votre espace professionnel sur le site impots.gouv.fr.

1. Calculez votre TVA collectée : C'est le montant total de la TVA que vous avez facturée à vos clients sur la période.
2. Calculez votre TVA déductible : C'est le montant total de la TVA que vous avez payée sur vos dépenses professionnelles éligibles.
3. Remplissez votre déclaration (CA3) en ligne : Vous reporterez ces montants dans les cases correspondantes.
4. Calculez le solde : La différence (TVA collectée - TVA déductible) est le montant que vous devez payer à l'État. Si la différence est négative (vous avez payé plus de TVA que vous n'en avez collecté), vous avez un crédit de TVA, que vous pouvez vous faire rembourser ou reporter sur la prochaine déclaration.

Wise Business : l'outil qui simplifie votre gestion de la TVA

Une bonne gestion de la TVA commence par un suivi impeccable de vos dépenses.

• Suivez chaque dépense avec des cartes pro dédiées (physiques et virtuelles).
• Attachez vos reçus en un clic : Prenez en photo votre facture et attachez-la à la transaction dans l'application Wise. Fini les justificatifs perdus !
• Payez votre TVA à l'étranger sans frais de change cachés si vous avez des obligations dans d'autres pays de l'UE.
• Synchronisez tout avec votre logiciel comptable (Xero, QuickBooks...) pour automatiser la préparation de votre déclaration et faciliter le travail de votre expert-comptable.

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FAQ : Tout savoir sur la récupération de TVA

Puis-je récupérer la TVA sur des achats faits avant la création de mon entreprise ?

Oui, c'est possible pour les dépenses engagées en vue de votre future exploitation. Ces actes doivent être repris dans les statuts de votre société une fois celle-ci immatriculée.

Comment récupérer la TVA sur des dépenses faites à l'étranger ?

Pour les achats dans l'UE, vous pouvez demander le remboursement via le portail en ligne des impôts. Pour les achats hors UE, les démarches sont plus complexes. Un compte comme Wise Business simplifie cela en vous permettant de payer directement dans la devise locale.

Qu'est-ce que l'autoliquidation de la TVA ?

C'est un mécanisme où l'acheteur déclare et paie lui-même la TVA à la place du vendeur. C'est courant pour les achats de services à des entreprises basées dans l'UE (ex: publicités Google, abonnements Adobe).

Un auto-entrepreneur doit-il faire une déclaration de TVA ?

S'il est en franchise en base, il n'a pas de déclaration de TVA à payer, mais il doit faire une déclaration pour les opérations intracommunautaires. S'il a opté pour le régime réel, il doit faire des déclarations comme toute autre entreprise.

Comment Wise peut m'aider même si je suis en franchise de base ?

En séparant clairement vos finances pro, Wise Business vous aide à suivre précisément votre chiffre d'affaires. Vous savez à tout moment si vous approchez des seuils de TVA, ce qui vous permet d'anticiper votre passage au régime réel.

💡 Une gestion de TVA optimisée commence par une gestion de dépenses parfaite. Wise Business est votre meilleur allié.

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1. Service-Public.fr - Conditions de déduction de la TVA
2. economie.gouv.fr - TVA sur les cadeaux d'affaires

Vérifiées pour la dernière fois le 18 septembre 2025.